+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Льготы по взносам для усн исхлжя из вида деятельности

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Финансисты в своем письме от 21 декабря г. Разъяснения касаются организаций, применяющих УСН и осуществляющих вид деятельности, предусмотренный подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новые и старые страховые взносы: ищем отличия

Организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСНО , вправе применять пониженные тарифы при исчислении страховых взносов. Для правомерного использования налоговой преференции "упрощенцу" необходимо соблюсти ряд условий в частности, по виду деятельности, размеру дохода.

О нюансах реализации обозначенной преференции, в том числе в ситуации, когда совмещаются УСНО и спецрежим в виде ЕНВД , поговорим в рамках данного материала.

Упрощенцы" организации и предприниматели вправе использовать пониженные тарифы страховых взносов. В силу п. К сведению. В году "упрощенцы" вправе применять такие тарифы взносов:. Пониженные тарифы применяются в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по соответствующему виду страхования п. В году применяются следующие предельные величины базы для исчисления взносов Постановление Правительства РФ от Важная деталь: в пп.

Поэтому право применять пониженные тарифы не зависит от выбранного "упрощенцем" режима налогообложения. Обратите внимание! Федеральным законом от Поправки, внесенные в пп. Для правомерного применения пониженных тарифов страховых взносов "упрощенцу" необходимо выполнить и условие о виде деятельности п.

Письмо Минфина России от Причем оба условия должны соблюдаться одновременно. К примеру, если у "упрощенца" за отчетный период отсутствовали доходы от указанного в пп. В таком случае исчисление и уплата страховых взносов должны осуществляться с применением общих тарифов, установленных в ст. Однако если по итогам деятельности за отчетный расчетный период он не подтвердит соответствие обозначенному условию, то утратит право на пониженные тарифы, причем задним числом - с начала расчетного отчетного периода, в котором было допущено несоответствие.

На этот нюанс ФНС обратила внимание в Письме от Из пункта 6 ст. В таком случае "упрощенец" будет вправе пересчитать страховые взносы, применив пониженные тарифы с начала расчетного периода.

Правомерность подобного перерасчета специалисты ФНС отметили в Письме от Они пояснили, что для реализации права на пониженные тарифы задним числом "упрощенцу" необходимо заполнить приложение 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации" к разд.

Приказом ФНС России от Добавим: суммой переплаты по страховым взносам "упрощенец" в дальнейшем может распорядиться по своему усмотрению: либо вернуть ее, либо зачесть в счет предстоящих платежей п. Между тем положения гл. Очевидно, по данному вопросу нужно учитывать разъяснения официальных органов и судебную практику. К примеру, в Письме Минфина России от Если же при совмещении УСНО со спецрежимом в виде ЕНВД основной вид деятельности переведен на "вмененку", то у налогоплательщика отсутствует право на применение пониженных тарифов.

В обоснование данной позиции финансисты привели следующие аргументы. Пониженные тарифы, установленные пп.

Переход на уплату "вмененного" налога в отношении отдельных видов деятельности в соответствии с п. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от Минфин считает, что если основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСНО и систему налогообложения в виде ЕНВД, является вид деятельности, который поименован в пп.

Пример 1. По данному виду деятельности предприниматель платит ЕНВД. Исходя из разъяснений Минфина см. В правоприменительной практике есть положительное для страхователей решение - Постановление АС УО от В частности, арбитры указали, что страхователь, совмещающий уплату ЕНВД и применение УСНО, имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов при соблюдении совокупности следующих условий:.

Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, суды пришли к выводу о соблюдении обществом условий для применения пониженного тарифа страховых взносов и, соответственно, необоснованном доначислении ему взносов. То есть отсутствие доходов, облагаемых в рамках УСНО, по мнению судей, не является препятствием для применения пониженного тарифа.

Здесь уместно напомнить о Письме Минтруда России от В этом случае при определении доли доходов от реализации продукции и или оказанных услуг по виду "вмененной" деятельности плательщик применяет положения ст.

Существенный момент: вышеприведенные выводы арбитров и чиновников Минтруда были сделаны на основании совокупности норм недействующего с 1 января года Федерального закона от Вместе с тем положения гл. Давайте разбираться. И подпунктом 5 п. То есть названные положения идентичны по смыслу. Идем дальше - сравним формулировки п.

Пункт 6 ст. Часть 1. Для плательщиков, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный указанным подпунктом, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и или оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей Но в части, касающейся порядка определения основного вида деятельности, осуществляемого страхователем, претендующим на применение пониженных тарифов, различия несущественны. Хотя надо признать, что формулировка п. Действительно, в ст. И есть еще п. Значит, в такой ситуации при соблюдении условия о доле доходов по основному виду деятельности страховые взносы могут уплачиваться по пониженному тарифу в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым в деятельности, переведенной на уплату "вмененного" налога.

Формулировки п. Чтобы оценить суть поправок, сравним прежнее и действующее правила:. Прежнее правило. Действующее правило. Размер доли доходов, как и раньше, определяется путем деления суммы доходов от основной деятельности на общий объем доходов. Однако в п. При этом внесенные в п. Между тем их применение на практике может ухудшить положение некоторых страхователей, вследствие чего для них данные новшества в силу ст.

Поясним сказанное на примерах. Пример 2. Организация, применяющая УСНО и осуществляющая вид деятельности, поименованный в пп. Доходы в виде займа согласно ст. Как следствие, организация, определяющая размер доли дохода по новому правилу, утратит право на пониженные тарифы, причем задним числом. В аналогичной с "упрощенцем"-заимополучателем ситуации могут оказаться и компании, оказывающие образовательные услуги и получающие средства целевого финансирования из бюджета.

В соответствии с пп. Но с учетом новой редакции п. Пример 3. Медицинская компания применяет УСНО и осуществляет вид деятельности, поименованный в пп. При этом она получает доходы, оказывая услуги в системе ОМС. Доходы от оказания услуг в системе ОМС названы в ст. Также оказание услуг в системе ОМС относится к виду деятельности, допускающему согласно пп. Из формального содержания новой редакции п. Между тем такой подход к расчету доли дохода заведомо приведет к ее снижению.

Следовательно, подобный вариант расчета является невыгодным для медицинской организации. Но возможен другой вариант расчета доли - включить доходы от услуг в системе ОМС из ст. Отметим: подобные рекомендации Минфин дал еще в Письме от При таком варианте расчета доля доходов может увеличиться. Как упоминалось ранее, новая редакция п. Но применение этого правила на практике в некоторых случаях приведет к ухудшению положения страхователей из-за утраты права на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Полагаем, что в силу п. То есть им не нужно делать перерасчет по страховым взносам и подавать "уточненки" за отчетные периоды года. Во избежание разногласий с контролерами страхователям, применяющим УСНО, также имеет смысл обратиться с запросом в официальные органы Минфин или ФНС за разъяснениями о порядке расчета доли дохода применительно к конкретной ситуации.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи.

Как считать долю льготных доходов для пониженных взносов при УСН: что говорят налоговики и Минфин

Льгота по страховым взносам при УСН года определяется исходя из отрасли, в которой осуществляет деятельность организация, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, в ряде случаев — региона ведения бизнеса. Рассмотрим подробнее, каким образом применяются данные критерии. Льготы по взносам при УСН: интеллектуальная деятельность. Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах. Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий.

Организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСНО , вправе применять пониженные тарифы при исчислении страховых взносов. Для правомерного использования налоговой преференции "упрощенцу" необходимо соблюсти ряд условий в частности, по виду деятельности, размеру дохода.

Руководитель ФНС РФ Миша Мишустин уточнил характеристики налога на, по существу, профессилональные прибыли для россиян, работающих на себя. По свести говоря, в случае если некоторое количество видов работы относятся к одинаковому облику ОКВЭД, то прибыль по данным разновидностям работы возможно, по существу говоря, счесть в совокупы. По правде говоря, в послании от Судя по всему, другими словами вся работа, как говорят, рассматриваемой на случае фирмы с облегченной, лучше сказать, системой налогообложения — воспитание — считается, в свою очередь, льготной исходя из убеждений использования тарифов по, точнее говоря, страховым взносам.

Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-«упрощенцами»

Многие его нормы в неизменном виде перекочевали в два закона:. Работодатели должны рассчитывать взносы ежемесячно нарастающим итогом отдельно по каждому работнику исходя из начисленных ему выпла т п. Начислять взносы по-прежнему нужно отдельно по каждому виду страхования исходя из установленного тариф а п. То есть начисленную сумму взносов уменьшают на сумму выплаченных пособи й п. Постановление Правительства от Законопроект уже принят Госдумой в трех чтениях, одобрен Советом Федерации и на днях станет законом. Разумеется, пониженные тарифы можно применять только при соблюдении прописанных в НК условий. До Размер дохода упрощенца для применения пониженных тарифов.

Новые льготные виды деятельности по УСН для пониженной ставки взносов 20% в 2018 году

Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП. Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов.

Вопрос: Об учете туристическими агентствами, применяющими УСН, доходов по агентским договорам в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

.

Письмо Минфина России от 15.05.2018 г. № 03-15-05/32465

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Наши Налоги - "Социальные страховые взносы"

.

Лучшие рецепты

.

•упрощенцы, которые ведут льготные виды деятельности; Для плательщиков страховых взносов на УСН, которые в г. применяли пониженные.

.

Пониженные взносы для IT-компаний: 14% или 20%?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hapverero

    А вообще такие штрафы полный неадекват. Представим обычную семью, ну выпил папа, виноват оштрафовали. Представьте как пострадают дети и вообще семья в целом, если такое ярмо им на шею.